Loading...
[X] Đóng lại

CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Quảng cáo
Chương trình khuyến mãi học phí học kế toán
tự học phần mềm Misa
Tự học phần mềm kế toán Fast
Đang trực tuyến: 6
Tổng truy cập:     982415
Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực triếp

 

Hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp trực tiếp theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 của Bộ Tài chính

 

Từ ngày 20/12/2013 theo Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính Quy định thủ tục kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp như sau:

 

I. Đối tượng áp dụng khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:

 

- Doanh nghiệp, hợp tác xã có doanh thu hàng năm dưới mức một tỷ đồng.

 

- Hộ, cá nhân kinh doanh;

 

- Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có doanh thu phát sinh tại Việt Nam chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ, trừ tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu, khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ do bên Việt Nam khấu trừ nộp thay;

 

- Tổ chức kinh tế khác.

 

Chú ý: Trường hợp DN đang áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, nếu đáp ứng điều kiện tính thuế GTGT theo phương pháp khấu (trừ hộ, cá nhân kinh doanh). Thì gửi văn bản thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo mẫu số 06/GTGT.

 

- Trường hợp DN từ 01/01/2014 thuộc đối tượng được tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thì gửi văn bản thông báo đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo mẫu số 06/GTGT.

Chi tiết xem tại đây: Mẫu đăng ký phương pháp tính thuế GTGT mẫu số 06/GTGT.

 

Nói tóm tại: Dù bạn thuộc đối tượng tính thuế theo phương nào thì cũng phải gửi Thông báo về việc áp dụng phương pháp tính thuế theo mẫu số 06/GTGT tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 20 tháng 12 của năm trước liền kề.

 

II. Hướng dẫn tính và kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:

 

1. Kê Khai thuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng:

 

- Từ ngày 01/01/2014 theo Điều 11 - Luật thuế GTGT - Luật số 31/2013/QH13 của Quốc hội ban hành ngày 19/6/2013 quy định:

 

a. Cách tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp trên GTGT

 

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Giá trị gia tăng X Thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng cho hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý.

 

Trong đó:

- Giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý = Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra trừ giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng.

 

b) Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng tháng/quý tính theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng:

 

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03/GTGT ban hành theo Thông tư Thông tư 156/2013.

 

kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

 

2. Kê Khai thuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

 

a. Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

 

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp Tỷ lệ % X Doanh thu

 

Trong đó: 

+ Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

 

- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.”

 

b) Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng tháng/quý tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

 

Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013

 

-  Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu số 04-1/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013.

 

c) Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo từng lần phát sinh tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

 

Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013.

 

 

Công ty kế toán Thiên Ưng chuyên dạy học thực hành kế toán thuế trên phần mềm HTKK thuế mới nhất bằng chứng từ thực tế.

in
 
Họ tên
Mail của bạn
Email mà bạn muốn gửi tới
Tiêu đề mail
Nội dung
Các tin tức khác
Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo quý và tháng
Hướng dẫn cách lập Tờ khai Thuế GTGT mẫu 01/GTGT
Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Hướng dẫn cách kê khai bổ sung thuế GTGT
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Cách xác định thuế GTGT phải nộp
Hướng dẫn cách lập bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra 01-1/GTGT
Hướng dẫn cách lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào trên PL 01-2/GTGT
dịch vụ kế toán thuế trọn gói giá rẻ
Hỗ trợ trực tuyến
Mr Nam
0963.133.042
Mr Nam
0984.322.539
HOTLINE
0984 322 539
Tìm chúng tôi trên facebook
Quảng cáo
hướng dẫn cách lập sổ kế toán trên excel